Plik JPK_V7 wysyłany do Ministerstwa Finansów jest weryfikowany przez system informatyczny urzędu skarbowego pod kątem formalnym i merytorycznym. Odrzucenie pliku JPK lub otrzymanie wezwania do korekty to sytuacja stresująca, ale rozwiązywalna. Opisujemy najczęstsze błędy JPK generowanego przez Comarch ERP Optima i jak je skutecznie naprawić.
Błędy formalne struktury pliku JPK
Plik JPK_V7 musi być zgodny ze schematem XSD publikowanym przez Ministerstwo Finansów. Błędy formalne to najczęściej: nieprawidłowy format NIP (bez myślników, dokładnie 10 cyfr), błędny format daty (wymagany RRRR-MM-DD), brakujące wymagane pola (np. pole NrKontrahenta dla transakcji powyżej 15 000 zł), nieprawidłowe kody GTU lub procedur. Comarch ERP Optima generuje JPK zgodnie z aktualnym schematem – jeżeli błędy formalne się pojawiają, zwykle jest to efekt błędnych danych w kartotekach kontrahentów lub towarów.
Walidacja JPK przed wysyłką w Optima
Przed wysłaniem pliku JPK wykonaj jego walidację: w Optima po wygenerowaniu JPK kliknij „Weryfikuj" – program sprawdza strukturę pliku pod kątem schematów MF. Dodatkowo użyj aplikacji Klient JPK dostarczonej przez Ministerstwo Finansów – pozwala zwalidować plik lokalnie bez wysyłania. Plik JPK można też sprawdzić przez aplikację e-mikrofirma MF. Wychwyć błędy przed wysyłką, by uniknąć odrzucenia przez bramkę JPK.
Niezgodność kwot JPK_V7 z deklaracją VAT
Plik JPK_V7 zawiera jednocześnie ewidencję VAT i deklarację podatkową. Niezgodność kwot między częścią ewidencyjną a deklaratywną (różne sumy VAT) jest najpoważniejszym błędem merytorycznym. W Optima suma VAT z rejestrów sprzedaży musi być dokładnie równa kwocie VAT należnego w deklaracji. Najczęstsze przyczyny rozbieżności: dokumenty poza filtrem rejestrów (błędny rejestr), korekty ręcznie edytowane w deklaracji bez zmiany w rejestrze, zaokrąglenia (JPK używa 2 miejsc po przecinku, a szczegółowe pozycje mogą generować błędy zaokrągleń po sumowaniu).
Brakujące oznaczenia GTU powodujące błąd JPK
Faktury sprzedaży dotyczące towarów objętych GTU (np. elektronika – GTU_06, alkohol – GTU_02, pojazdy – GTU_07) muszą mieć odpowiednie oznaczenia w JPK_V7. Jeżeli kod GTU nie jest przypisany w kartotece towaru lub nie jest ustawiony domyślnie dla danego kontrahenta, faktury wyjdą bez GTU i będą błędne. Masowa weryfikacja: raport w Optima pokazujący faktury bez GTU dla towarów, dla których GTU jest wymagane. Korekta: dodaj GTU do kartotek towarów i wygeneruj korektę JPK.
Korekta złożonego JPK po wezwaniu urzędu skarbowego
Wezwanie do korekty JPK_V7 przez urząd skarbowy nie jest automatycznie karą – to informacja o stwierdzonych rozbieżnościach. Odpowiedź powinna zawierać: korektę pliku JPK (złożoną przez system JPK Online lub e-Deklaracje), wyjaśnienie rozbieżności (pisemne pismo do urzędu). W Optima: odblokuj właściwy miesiąc, wprowadź korekty w rejestrach VAT, wygeneruj nowy plik JPK z numerem korekty (program automatycznie increments numer korekty), złóż. Termin odpowiedzi na wezwanie to zwykle 7–14 dni.
JPK dla podatników zwolnionych z VAT
Podatnicy zwolnieni podmiotowo z VAT (sprzedaż do 200 000 zł rocznie) lub przedmiotowo (tylko sprzedaż zwolniona) nie składają JPK_V7, ale mogą być zobowiązani do prowadzenia ewidencji sprzedaży w uproszczonej formie. Comarch ERP Optima obsługuje tryb pracy bez VAT, gdzie dokumenty sprzedaży nie trafiają do rejestrów VAT. Przy przekroczeniu limitu zwolnienia konieczna jest zmiana konfiguracji Optimy na rejestrację VAT i rejestracja jako czynny podatnik VAT w US.
