Mechanizm podzielonej płatności (split payment, MPP) jest obowiązkowy dla faktur VAT o wartości brutto powyżej 15 000 zł dotyczących towarów lub usług z załącznika 15 ustawy o VAT – błędne stosowanie MPP lub brak wymaganego oznaczenia na fakturze naraża firmę na sankcje podatkowe. Konfigurujemy prawidłową obsługę MPP w Symfonii Handel i naprawiamy błędy w istniejących dokumentach.
Zasady stosowania MPP w Symfonii Handel
Mechanizm podzielonej płatności (MPP) jest obowiązkowy gdy: wartość faktury brutto przekracza 15 000 zł (lub równowartość w walucie obcej), faktura dotyczy towarów lub usług wymienionych w załączniku 15 ustawy o VAT (m.in. stal, aluminium, paliwa, usługi budowlane, części do pojazdów, elektronika – smartfony, komputery, tablety powyżej 20 tys. zł netto). Faktura obowiązkowo musi zawierać adnotację "mechanizm podzielonej płatności".
Konfiguracja MPP w Symfonii Handel
Konfigurujemy Symfonię Handel do automatycznego rozpoznawania towarów i usług z załącznika 15. W kartotece każdego towaru podlegającego MPP ustawiamy flagę "MPP" lub odpowiedni kod GTU. Program automatycznie sprawdza, czy faktura zawiera pozycje z MPP i wartość przekracza 15 000 zł brutto – jeśli tak, automatycznie dodaje adnotację "mechanizm podzielonej płatności" do treści faktury i umożliwia wydruk informacji o rachunku VAT.
Naprawa faktur bez wymaganego oznaczenia MPP
Faktury, które powinny zawierać oznaczenie MPP a go nie mają, wymagają korekty. Nie jest możliwe wydanie noty korygującej wyłącznie w celu dodania adnotacji MPP – konieczna jest faktura korygująca. Identyfikujemy faktury, które spełniały warunki MPP ale nie mają oznaczenia: generujemy raport faktur z pozycjami z załącznika 15 o wartości powyżej 15 000 zł za dany okres. Wystawiamy faktury korygujące i dokumentujemy ich ujęcie w rejestrze VAT.
Oznaczenie MPP w JPK_V7
W pliku JPK_V7 faktury objęte MPP oznaczane są kodem "MPP" w polu procedury. Weryfikujemy, czy Symfonia Handel prawidłowo generuje to oznaczenie dla wszystkich faktur spełniających warunki MPP. Sprawdzamy raport faktur z MPP z Symfonii Handel i porównujemy z oznaczeniem MPP w wygenerowanym JPK_V7. Naprawiamy konfigurację generowania oznaczeń JPK_V7 jeśli oznaczenie MPP jest pominięte lub stosowane nieprawidłowo.
Rachunki VAT i obsługa płatności MPP
Płatności w mechanizmie split payment przekazywane są na rachunek bankowy podzielony na część netto i rachunek VAT. Konfigurujemy w Symfonii Handel dane rachunku VAT firmy (który jest inny niż standardowy rachunek bieżący) na potrzeby wydruku informacji na fakturze i rozrachunków. Weryfikujemy, czy import wyciągów bankowych prawidłowo rozróżnia płatności zwykłe i wpływy na rachunek VAT.
Odpowiedzialność przy błędach MPP
Nieprawidłowe stosowanie MPP może skutkować odpowiedzialnością solidarną nabywcy za zaległy VAT sprzedawcy (przy pominięciu obowiązkowego MPP przez nabywcę) oraz sankcją 30% VAT za wystawienie faktury bez wymaganego oznaczenia MPP przez sprzedawcę. Świadomość konsekwencji pomaga uzasadnić nakład pracy na prawidłową konfigurację programu. Szkolimy pracowników sprzedaży z rozpoznawania towarów i usług objętych obowiązkiem MPP.
